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　　增值稅月底結轉的過程如下：

　　1.

　　結轉進項稅額：

　　借：應交稅費—應交增值稅（轉出未交增值稅）

　　貸：應交稅費—應交增值稅（進項稅額）

　　2.

　　3.

　　結轉銷項稅額：

　　借：應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）

　　貸：應交稅費—應交增值稅（轉出未交增值稅）

　　4.

　　5.

　　結轉應繳納增值稅（即進、銷差額）：

　　借：應交稅費—應交增值稅（轉出未交增值稅）

　　貸：應交稅費—未交增值稅

　　6.

　　7.

　　實際交納時：

　　借：應交稅費—未交增值稅

　　貸：銀行存款

　　8.

　　注意：月末，如果進項稅額大于銷項稅額，則無需做分錄，也無需做賬務處理。

　　以上結轉方法僅供參考，建議咨詢相關專業人士獲取準確信息。另外，不同版本的財務軟件結轉方式可能不同，建議根據軟件版本查詢相應結轉方法。完成上述結轉后，您應確保“應交稅費——應交增值稅”下設的明細科目余額在年中各月月末予以保留。